بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

البوابة الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي المنصة التي يمكن من خلالها التواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتقديم جميع الإقرارات الزكوية والضريبية بالإضافة إلى معرفة الإلتزامات المتعلقة بالنشاط. يمكن للمنشآت والأفراد الذين وصلت إيراداتهم السنوية للحد الإختياري أو الإلزامي التسجيل في البوابة للإستفادة من خدمات الهيئة، وتقديم إقرارات الضريبة والزكاة.

تتيح البوابة الإلكترونية الاستفادة من خدمات الهيئة عن طريق انشاء حساب خاص للمكلف من خلال تسجيل الدخول بـ (الرقم المميز أو البريد الإلكتروني). عند انشاء الحساب الخاص بالمكلف، من الضروري التأكد من إدخال البريد الإلكتروني ورقم الجوال بشكل صحيح حيث سيتم اعتماد (الرقم المميز أو البريد الإلكتروني) كإسم مستخدم للدخول للبوابة. وسيتم اعتماد المنصة كقناة تواصل رئيسية بين المكلف والهيئة. ولذلك ننصح دائماً بالتحقق منها بشكل دوري. وفي حالة رغبتك في التعرف على المزيد من خصائص المنصة وكيفية استخدامها يمكنك استخدام هذا الرابط.

إعداد الإقرارات أو اصدار التقييم التقديري من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

تاريخ نفاذ التسجيل هو التاريخ الذي يتوجب على المكلف البدء فيه بتحصيل الضريبة، ومن خلاله يمكن تحديد تاريخ أو إقرار ضريبة قيمة مضافة الذي يتوجب عليه رفعه للهيئة. تقع مسؤولية تصنيف العمليات بالشكل الصحيح، وتحديد النسب الضريبية المتوافقة مع البيع أو الشراء على المكلف. ويكون عليه تحديد مبلغ صافي الضريبة وتسديده، ويحق للهيئة الرجوع وإعادة تقييم (تصحيح) أو مناقشة المكلف في آلية احتسابه للضريبة.

يتوجب رفع إقرار وتسديد المستحقات الضريبية لضريبة القيمة المضافة في نهاية الشهر التالي لفترة الإقرار. على سبيل المثال يتم تقديم إقرار ضريبة الربع الأول في نهاية شهر أبريل، وإقرار شهر أكتوبر في نهاية شهر فبراير وهكذا.

على الجانب الآخر، فإن إقرار ضريبة الاستقطاع يستحق في اليوم العاشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي تمت فيه الدفعة. بالتالي فإن إقرار شهر يونيو يستحق قبل 10 يوليو وهكذا.

تختلف الفترات الواجب خلالها تقديم الإقرارات الضريبية فضريبة الاستقطاع يتم رفع اقراراتها بشكل شهري، أما اقرار ضريبة القيمة المضافة يتم تقديمه بشكل ربع سنوي أو بشكل شهري بحسب حجم الايرادات، وضريبة الدخل فترفع بشكل سنوي.

عندما يتخلف الشخص الخاضع للضريبة عن تقديم الإقرار الضريبي في المواعيد المحددة، يحق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك إصدار تقييم بناءًا على أفضل تقدير للضريبة.  يعامل هذا التقييم التقديري المعد من الهيئة نفس حالة التقييم الذاتي المقدم من الشخص الخاضع للضريبة. وللهيئة جميع الصلاحيات المتعلقه بتحصيل المبالغ الضريبية التي تم تقديرها وكذلك فرض الغرامات ذات العلاقة.

يعاقب كل من لم يقدم الإقرار ضريبة القيمة المضافة خلال المدة المحددة بغرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد عن 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين عليه الإقرار بها. في الحالات التي تفرض فيها الهيئة الغرامات فيما يتعلق بالتقييم التقديري، فإن هذه الغرامة تستند على تقدير الضريبة المستحقة بشكل صحيح. بالإضافة إلى 5% من قيمة الضريبة المستحقة على كل شهر تأخير. وغرامة لا تتجاوز 50% من القيمة المستحقة في حالة تعديل التقرير. أما فيما يتعلق بضريبة الاستقطاع فتفرض غرامة 1% على كل 30 يوم تأخير.

للهيئة إصدار أو تعديل تقييم للشخص الخاضع للضريبة فيما يتعلق بفترة ضريبية أو أكثر، خلال خمس سنوات من انتهاء السنة التقويمية التي تقع فيها الفترة الضريبية. في الحالات التي يقوم فيها الشخص الخاضع للضريبة بمعاملات بقصد مخالفة أحكام النظام واللائحة التنفيذية، أو إذا لم يلتزم الشخص الخاضع للضريبة بالتسجيل، فإنه يجوز للهيئة إصدار أو تعديل التقييمات لمدة عشرين سنة من نهاية السنة التقويمية التي تقع فيها الفترة الضريبية.

الفحص من قبل الهيئة

الفحص هو تدقيق رسمي تجريه الهيئة للتحقق من امتثال الشخص الخاضع للضريبة للالتزامات الضريبية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، ويمكن أن يتم الفحص في مقر العمل الخاص بالشخص الخاضع للضريبة او في مقر الهيئة أو في أي مكان آخر تحدده الهيئة. قد تطلب الهيئة من الشخص الخاضع للضريبة تقديم أي معلومات أو مستندات خارج نطاق إجراءات الفحص الرسمية للإقرارت الضريبية الواجب تقديمها للهيئة. وفي تلك الحالات، على جميع الأشخاص أن يقدموا للهيئة أي معلومات تطلبها الهيئة لأغراض إثبات ما إذا كان الشخص يمتثل بالكامل بالالتزامات الضريبية الخاصة به.

ستقوم الهيئة بإجراء الفحص من خلال مجموعة من عمليات التدقيق خارج مقر الخاضع للضريبة وداخله. الأشخاص الخاضعين للضريبة ملتزمون قانوناً بإبداء تعاونهم فيما يتعلق بالفحص الذي تقوم به الهيئة. في معظم الحالات ستقوم الهيئة بإشعار الخاضع للضريبة بإجراءها للفحص قبل مدة لا تقل عن 20 يوماً من تاريخ الفحص. كما يجوز للهيئة أن تقوم بالفحص دون إخطار مسبق إذا كان لديها أسباب منطقية تدعوها إلى الشك في وجود مخالفة لأحكام النظام أو اللائحة أو في حال رفض أو كان من المرجح أن يرفض الشخص الخاضع للضريبة التعاون مع الهيئة في سبيل الانتهاء من إجراءات الفحص.

قد تقوم الهيئة بإتخاذ إجراء واحد أو أكثر بعد الانتهاء من إجراءات الفحص:

• للهيئة إصدار تقييماً لإلتزامات الشخص لفترة ضريبية أو أكثر. ويجب أن يتضمن التقييم الصادر من الهيئة على الأقل بيان لصافي الضريبة المستحقة بعد التقييم وتاريخ استحقاق السداد وأساس احتساب التقييم.
• بعد الانتهاء من الفحص، يجوز للهيئة إصدار غرامة على الشخص الخاضع للضريبة على أساس ما انتهت إليه الهيئة بأن الإقرار الضريبي المقدم غير صحيح أو تبين للهيئة قيام الخاضع للضريبة بأية مخالفات أخرى.
• استنادًا إلى نتائج الفحص، يجوز للهيئة إصدار توجيه للشخص الخاضع للضريبة فيما يتعلق بالممارسات المستقبلية لتطبيق ضريبة القيمة المضافة بالشكل الصحيح على أنشطته.
• بعد الانتهاء من الفحص، إذا قررت الهيئة وجوب أن يقوم الشخص غير المسجل بالتسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة في المملكة، فيجوز للهيئة إما تسجيل هذا الشخص دون تقديم طلب للتسجيل أو مطالبة الشخص بتقديم طلب التسجيل. كم يجوز للهيئة إلغاء تسجيل الشخص الذي لم يعد مستوفياً لشروط التسجيل.
• إذا رأت الهيئة أنه لا يلزم اتخاذ أي إجراء آخر بعد الإنتهاء من الفحص، فيجوز لها إصدار إشعار للشخص الخاضع للضريبة بإنتهاء إجراءات الفحص مع اخطاره بعدم وجود أية فروق ضريبية أو أية إجراءات رسمية أخرى لاحقة.